Корпоративный налог по ставке девять процентов введён в ОАЭ в начале 2023 года. Налог применяется к расчёт корпоративного налога в ОАЭ компаний с прибылью выше трёхсот семидесяти пяти тысяч дирхамов.
Это является значительным изменением в налоговой системе ОАЭ, и компания должна незамедлительно адаптировать свои процессы учёта.
Налоговая база и ставка корпоративного налога
Корпоративный налог по ставке девять процентов применяется к прибыли свыше трёхсот семидесяти пяти тысяч дирхамов. Пороговая сумма в 375000 дирхамов рассчитывается как чистая прибыль после учёта всех допустимых расходов и убытков. Компании с прибылью ниже этого порога не должны платить корпоративный налог, но всё равно обязаны подавать декларацию, указав, что доход не превышает порог.
Налоговая база определяется на основе финансовой отчётости компании, подготовленной по стандартам IFRS, с применением налоговых корректировок. Налоговые корректировки исключают из прибыли расходы, которые не являются вычитаемыми согласно налоговому законодательству, и добавляют доходы, которые освобождены от налога в финансовой отчётности. Порог может быть скорректирован в зависимости от классификации компании или вида её деятельности. Некоторые компании получают частичное или полное освобождение от корпоративного налога при соблюдении определённых условий.
Расчёт и подача декларации
Расчёт основывается на финансовой отчётости, подготовленной по стандартам IFRS, с корректировками по налоговым правилам. Налоговые правила устанавливают, какие расходы являются вычитаемыми, какие нет, и как следует обращаться с различными типами доходов. Компания должна вести отдельный реестр налоговых корректировок, чтобы быстро рассчитать налоговую базу при подаче декларации.
Некоторые расходы, такие как развлечения, командировки, пенальти и штрафы, не могут быть вычтены из налогооблагаемой прибыли. С другой стороны, убытки от предыдущих периодов (в течение пяти лет) могут быть перенесены на будущие периоды для снижения налового бремени. Декларация подаётся в течение четырёх месяцев после окончания финансового года. Если компания не укладывается в срок, на неё накладываются штрафы и пени за каждый месяц просрочки. Кроме того, при задержке подачи декларации более чем на один месяц налоговые органы могут самостоятельно оценить налоговую позицию компании.
Уплата налога и контроль соответствия
Налог подлежит уплате одновременно с подачей декларации или в сроки, установленные FTA. Компания может выбрать ежемесячную, ежеквартальную или годовую уплату налога, что позволяет оптимизировать денежный поток. Своевременная уплата налога является условием деловой репутации компании и может повлиять на её способность привлекать кредиты и инвестиции.
FTA проводит периодические проверки налоговых деклараций компаний. При обнаружении ошибок или несоответствий компании выставляется уведомление о доначислении налога с указанием суммы дополнительного платежа и размера штрафа. Компания имеет право подать апелляцию на решение FTA. Рекомендуется хранить все подтверждающие документы в течение семи лет, чтобы иметь возможность защитить свою позицию при проверке.
Планирование и минимизация налоговых обязательств
Компания должна планировать свою деятельность таким образом, чтобы эффективно управлять налоговыми обязательствами. Это может включать выбор оптимальной структуры бизнеса, правильное распределение прибыли между подразделениями, и использование льготных режимов налогообложения, доступных для определённых видов деятельности. Компании в свободных зонах часто имеют возможность получить полное освобождение от корпоративного налога при соблюдении определённых условий. Использование профессиональных налоговых консультантов и платформ вроде skrooge.ai может помочь компании оптимизировать свою налоговую позицию и избежать недоплат или переплат.
